Sai che il tuo prof di economia aziendale adora interrogarti...
Economia1948 visualizzazioni·Aggiornato 29 giu 2026·18 pagineGuida Alla Partita Doppia: Il Metodo Contabile Essenziale
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Giulia Corna@giuliacorna_ptfk
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Acquisto Base di Merci
Immagina di comprare merci per 1.000€ + IVA 22% e pagare il giorno dopo in banca. Sembra facile, vero? L'aspetto economico registra il costo delle merci (1.000€), mentre l'aspetto finanziario tiene conto dell'IVA a credito (220€) e del debito verso fornitori (1.220€).
La registrazione è semplice: prima segni l'acquisto con "Merci c/acquisto" a 1.000€, poi l'IVA a credito per 220€ e infine il debito totale di 1.220€. Il giorno dopo, quando paghi, cancelli il debito e diminuisci il saldo bancario.
Dal lato del venditore, la situazione si ribalta completamente. Lui registra ricavi per 1.000€, IVA a debito per 220€ e crediti verso clienti per 1.220€. Quando incassa, aumenta la sua liquidità bancaria.
💡 Trucco per ricordare: VE- per i costi, VE+ per i ricavi. VFA per quello che aumenta il patrimonio, VFP per quello che lo diminuisce!
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Acquisto con Trasporto Forfetario
Quando in fattura trovi costi forfetari di trasporto, questi si sommano al prezzo delle merci. Se compri merci per 1.000€ + trasporto forfetario 100€, la base imponibile diventa 1.100€ e l'IVA 22% si calcola su tutto (242€).
Per l'acquirente è semplicissimo: tutto va nel conto "Merci c/acquisto" per 1.100€. L'IVA a credito sarà 242€ e il debito totale 1.342€.
Il venditore invece deve fare attenzione: le merci restano 1.000€, ma il trasporto forfetario (100€) diventa un ricavo separato chiamato "Rimborsi costi di vendita". È importante distinguere questi due aspetti per una contabilità corretta.
💡 Attenzione: I costi forfetari non sono documentati separatamente, quindi per il venditore diventano ricavi aggiuntivi!
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Trasporto con Fatture Separate
Qui le cose si complicano leggermente: ricevi due fatture distinte, una per le merci e una per il trasporto dal vettore . Questa separazione è importante perché cambia la registrazione contabile.
Per le merci usi sempre "Merci c/acquisto" (2.600€), mentre per il trasporto usi il conto "Costi di trasporto" (50€). Entrambe le operazioni generano IVA a credito e debiti separati verso fornitori diversi.
Dal lato del venditore, la vita è più semplice: registra solo la vendita delle merci perché la fattura del trasporto non lo riguarda. Il compratore se la vede direttamente con il vettore.
💡 Ricorda: Franco partenza = il compratore paga il trasporto. Porto franco = il venditore anticipa i costi.
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Costi Anticipati dal Fornitore
Quando il fornitore anticipa i costi documentati di trasporto e li include nella sua fattura, devi registrare separatamente merci e trasporto. Le merci per 15.800€ vanno in "Merci c/acquisto", mentre i 150€ di trasporto vanno in "Costi di trasporto".
L'aspetto più complesso è che devi gestire due registrazioni distinte: una per il trasporto (183€ totali) e una per l'intera fattura (19.459€). L'IVA si calcola separatamente su ogni componente.
Il venditore deve anticipare le somme del trasporto, creando un credito verso il cliente nel conto "Clienti c/costi anticipati". Prima paga di tasca sua (diminuisce la banca), poi recupera l'importo quando emette la fattura di vendita.
💡 Strategia: Quando vedi costi anticipati, pensa sempre a chi paga cosa e quando recupera i soldi!
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Resi su Acquisti
I resi capitano spesso: compri merci per 1.000€ ma il 5/02 ne restituisci 100€ perché difettate. Prima registri l'acquisto normale, poi emetti una nota di variazione IVA per il reso.
La registrazione del reso usa il conto "Resi su acquisti" (VE+ perché riduci i costi). Devi anche correggere l'IVA a credito e diminuire il debito verso fornitori .
Per il venditore vale il contrario: prima registra la vendita normale, poi deve gestire il reso con "Resi su vendite" (VE- perché perde ricavi). L'IVA a debito diminuisce e anche il credito verso il cliente si riduce.
💡 Differenza chiave: Resi su acquisti = vantaggio per chi compra . Resi su vendite = svantaggio per chi vende .
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Abbuoni e Ribassi
Gli abbuoni su acquisti funzionano come i resi ma per motivi diversi: invece di restituire fisicamente la merce, ottieni uno sconto per merci non conformi. La meccanica contabile è simile ma cambia il conto utilizzato.
Per l'acquirente usi "Ribassi e abbuoni attivi" (VE+ perché riduci i costi). È un vantaggio economico che migliora il tuo risultato d'esercizio. L'IVA e i debiti si correggono come nei resi.
Il venditore registra "Ribassi e abbuoni passivi" (VE- perché è un costo aggiuntivo). Deve ridurre l'IVA a debito e diminuire il credito verso il cliente. È una perdita economica per mantenere buoni rapporti commerciali.
💡 Trucco mnemonico: Abbuoni attivi = vantaggi per te. Abbuoni passivi = svantaggi per te.
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Acconti - Prima Fase
Gli acconti su acquisti sono operazioni complesse che si sviluppano in più fasi. Quando stipuli un contratto per merci da 130.000€ con acconto del 20%, devi registrare subito l'impegno contrattuale.
La prima registrazione crea due conti: "Fornitori c/acconti" (VFA) e "Debiti per acconto a fornitori" (VFP), entrambi per 26.000€. Attenzione: in questa fase NON registri ancora l'IVA!
Quando versi effettivamente l'acconto, paghi 31.720€ (acconto + IVA). Solo ora registri l'IVA a credito per 5.720€ e il debito totale verso fornitori. La banca diminuisce per l'importo versato.
💡 Importante: L'IVA sugli acconti si registra solo quando avviene effettivamente il pagamento, non alla stipula del contratto!
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Acconti - Completamento
Quando ricevi la fattura finale per le merci, devi fare attenzione: l'importo è al netto dell'acconto già versato. Registri le merci per l'intero valore (130.000€), l'IVA sulla parte restante (22.880€) e chiudi i conti degli acconti.
La registrazione finale salda "Fornitori c/acconti" e crea un nuovo debito di 126.880€. Il pagamento finale è solo per questa somma residua, non per l'intero importo delle merci.
Dal lato del venditore, le operazioni sono speculari ma con conti diversi: "Crediti per acconti da clienti", "Clienti c/acconti" e così via. Ogni fase del compratore ha la sua corrispondente nel venditore.
💡 Attenzione al calcolo: IVA totale = IVA sull'acconto + IVA sulla fattura finale. Verifica sempre che i conti tornino!
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Servizi Bancari Principali
Le banche non servono solo per tenere i soldi! Offrono servizi di pagamento (bonifici, cambiali), servizi di riscossione (cambiali al dopo incasso, Ri.Ba), finanziamenti e operazioni di smobilizzo crediti. Ognuno ha le sue regole contabili.
Le cambiali al dopo incasso funzionano in tre step: presentazione alla banca, accredito sul conto corrente e pagamento dei costi d'incasso. Usi il conto "Cambiali all'incasso" per tenere traccia dell'operazione.
Quando presenti cambiali per 8.000€, queste passano da "Cambiali attive" a "Cambiali all'incasso". All'accredito, il conto si chiude e aumenta la banca. I costi d'incasso (di solito pochi euro) sono una spesa dell'esercizio.
💡 Ricorda: La banca è un intermediario che facilita la riscossione, ma costa qualcosa. Valuta sempre se conviene!
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Cambiali e Crediti Insoluti
Non sempre tutto va come previsto: le cambiali insolute sono cambiali non pagate alla scadenza. La banca ti addebita i costi di protesto e la cambiale diventa "Cambiale insoluta" (importo originale + spese di protesto).
Le Ri.Ba al dopo incasso sono più moderne: documenti elettronici che la banca gestisce automaticamente. Se tutto va bene, registri semplicemente l'incasso dal cliente alla banca.
Quando i crediti diventano insoluti, prima li sposti in "Crediti insoluti". Se proprio non riesci a recuperarli, diventa una "Perdita su crediti" , cioè un costo definitivo per la tua azienda. È il prezzo del rischio d'impresa!
💡 Gestione del rischio: Non tutti i clienti pagano. Le perdite su crediti sono normali nel business, ma vanno tenute sotto controllo!
Pensavamo che non l'avreste mai chiesto....
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Annautente iOS
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Giulia Corna@giuliacorna_ptfk
Sai che il tuo prof di economia aziendale adora interrogarti su acquisti e vendite? Ecco la tua salvezza! Questo vademecum raccoglie tutte le operazioni di gestione più importanti che devi conoscere, dalle compravendite semplici fino alle operazioni bancarie più complesse.
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Acquisto Base di Merci
Immagina di comprare merci per 1.000€ + IVA 22% e pagare il giorno dopo in banca. Sembra facile, vero? L'aspetto economico registra il costo delle merci (1.000€), mentre l'aspetto finanziario tiene conto dell'IVA a credito (220€) e del debito verso fornitori (1.220€).
La registrazione è semplice: prima segni l'acquisto con "Merci c/acquisto" a 1.000€, poi l'IVA a credito per 220€ e infine il debito totale di 1.220€. Il giorno dopo, quando paghi, cancelli il debito e diminuisci il saldo bancario.
Dal lato del venditore, la situazione si ribalta completamente. Lui registra ricavi per 1.000€, IVA a debito per 220€ e crediti verso clienti per 1.220€. Quando incassa, aumenta la sua liquidità bancaria.
💡 Trucco per ricordare: VE- per i costi, VE+ per i ricavi. VFA per quello che aumenta il patrimonio, VFP per quello che lo diminuisce!
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Acquisto con Trasporto Forfetario
Quando in fattura trovi costi forfetari di trasporto, questi si sommano al prezzo delle merci. Se compri merci per 1.000€ + trasporto forfetario 100€, la base imponibile diventa 1.100€ e l'IVA 22% si calcola su tutto (242€).
Per l'acquirente è semplicissimo: tutto va nel conto "Merci c/acquisto" per 1.100€. L'IVA a credito sarà 242€ e il debito totale 1.342€.
Il venditore invece deve fare attenzione: le merci restano 1.000€, ma il trasporto forfetario (100€) diventa un ricavo separato chiamato "Rimborsi costi di vendita". È importante distinguere questi due aspetti per una contabilità corretta.
💡 Attenzione: I costi forfetari non sono documentati separatamente, quindi per il venditore diventano ricavi aggiuntivi!
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Trasporto con Fatture Separate
Qui le cose si complicano leggermente: ricevi due fatture distinte, una per le merci e una per il trasporto dal vettore . Questa separazione è importante perché cambia la registrazione contabile.
Per le merci usi sempre "Merci c/acquisto" (2.600€), mentre per il trasporto usi il conto "Costi di trasporto" (50€). Entrambe le operazioni generano IVA a credito e debiti separati verso fornitori diversi.
Dal lato del venditore, la vita è più semplice: registra solo la vendita delle merci perché la fattura del trasporto non lo riguarda. Il compratore se la vede direttamente con il vettore.
💡 Ricorda: Franco partenza = il compratore paga il trasporto. Porto franco = il venditore anticipa i costi.
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Costi Anticipati dal Fornitore
Quando il fornitore anticipa i costi documentati di trasporto e li include nella sua fattura, devi registrare separatamente merci e trasporto. Le merci per 15.800€ vanno in "Merci c/acquisto", mentre i 150€ di trasporto vanno in "Costi di trasporto".
L'aspetto più complesso è che devi gestire due registrazioni distinte: una per il trasporto (183€ totali) e una per l'intera fattura (19.459€). L'IVA si calcola separatamente su ogni componente.
Il venditore deve anticipare le somme del trasporto, creando un credito verso il cliente nel conto "Clienti c/costi anticipati". Prima paga di tasca sua (diminuisce la banca), poi recupera l'importo quando emette la fattura di vendita.
💡 Strategia: Quando vedi costi anticipati, pensa sempre a chi paga cosa e quando recupera i soldi!
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Resi su Acquisti
I resi capitano spesso: compri merci per 1.000€ ma il 5/02 ne restituisci 100€ perché difettate. Prima registri l'acquisto normale, poi emetti una nota di variazione IVA per il reso.
La registrazione del reso usa il conto "Resi su acquisti" (VE+ perché riduci i costi). Devi anche correggere l'IVA a credito e diminuire il debito verso fornitori .
Per il venditore vale il contrario: prima registra la vendita normale, poi deve gestire il reso con "Resi su vendite" (VE- perché perde ricavi). L'IVA a debito diminuisce e anche il credito verso il cliente si riduce.
💡 Differenza chiave: Resi su acquisti = vantaggio per chi compra . Resi su vendite = svantaggio per chi vende .
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Abbuoni e Ribassi
Gli abbuoni su acquisti funzionano come i resi ma per motivi diversi: invece di restituire fisicamente la merce, ottieni uno sconto per merci non conformi. La meccanica contabile è simile ma cambia il conto utilizzato.
Per l'acquirente usi "Ribassi e abbuoni attivi" (VE+ perché riduci i costi). È un vantaggio economico che migliora il tuo risultato d'esercizio. L'IVA e i debiti si correggono come nei resi.
Il venditore registra "Ribassi e abbuoni passivi" (VE- perché è un costo aggiuntivo). Deve ridurre l'IVA a debito e diminuire il credito verso il cliente. È una perdita economica per mantenere buoni rapporti commerciali.
💡 Trucco mnemonico: Abbuoni attivi = vantaggi per te. Abbuoni passivi = svantaggi per te.
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Acconti - Prima Fase
Gli acconti su acquisti sono operazioni complesse che si sviluppano in più fasi. Quando stipuli un contratto per merci da 130.000€ con acconto del 20%, devi registrare subito l'impegno contrattuale.
La prima registrazione crea due conti: "Fornitori c/acconti" (VFA) e "Debiti per acconto a fornitori" (VFP), entrambi per 26.000€. Attenzione: in questa fase NON registri ancora l'IVA!
Quando versi effettivamente l'acconto, paghi 31.720€ (acconto + IVA). Solo ora registri l'IVA a credito per 5.720€ e il debito totale verso fornitori. La banca diminuisce per l'importo versato.
💡 Importante: L'IVA sugli acconti si registra solo quando avviene effettivamente il pagamento, non alla stipula del contratto!
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Acconti - Completamento
Quando ricevi la fattura finale per le merci, devi fare attenzione: l'importo è al netto dell'acconto già versato. Registri le merci per l'intero valore (130.000€), l'IVA sulla parte restante (22.880€) e chiudi i conti degli acconti.
La registrazione finale salda "Fornitori c/acconti" e crea un nuovo debito di 126.880€. Il pagamento finale è solo per questa somma residua, non per l'intero importo delle merci.
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💡 Attenzione al calcolo: IVA totale = IVA sull'acconto + IVA sulla fattura finale. Verifica sempre che i conti tornino!
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Servizi Bancari Principali
Le banche non servono solo per tenere i soldi! Offrono servizi di pagamento (bonifici, cambiali), servizi di riscossione (cambiali al dopo incasso, Ri.Ba), finanziamenti e operazioni di smobilizzo crediti. Ognuno ha le sue regole contabili.
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Cambiali e Crediti Insoluti
Non sempre tutto va come previsto: le cambiali insolute sono cambiali non pagate alla scadenza. La banca ti addebita i costi di protesto e la cambiale diventa "Cambiale insoluta" (importo originale + spese di protesto).
Le Ri.Ba al dopo incasso sono più moderne: documenti elettronici che la banca gestisce automaticamente. Se tutto va bene, registri semplicemente l'incasso dal cliente alla banca.
Quando i crediti diventano insoluti, prima li sposti in "Crediti insoluti". Se proprio non riesci a recuperarli, diventa una "Perdita su crediti" , cioè un costo definitivo per la tua azienda. È il prezzo del rischio d'impresa!
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Annautente iOS